L’assurance-vie est un placement réputé pour ses avantages fiscaux notamment les abattements sur les rachats. Un abattement est une déduction fiscale accordée pour diminuer l’assiette qui sert à calculer le montant de l’impôt. Dans cet article, nous allons faire le point sur ces avantages fiscaux et nous voir comment calculer les abattements sur les rachats.
Qu’est-ce qu’un abattement pour un rachat d’un contrat d’assurance vie ?
Un abattement est une déduction fiscale accordée pour diminuer l’assiette qui sert à calculer le montant de la fiscalité sur le rachat. Cet abattement s’applique uniquement aux contrats d’assurance-vie de plus de 8 ans. L’abattement qui concerne les rachats partiels ou totaux est forfaitaire, le montant dépend de la situation de l’assuré :
- Pour une personne seule, l’abattement est de 4 600 €
- Pour une personne mariée ou pacsé soumis à imposition commune., l’abattement est de 9 200 €
L’assuré bénéficie de cet abattement chaque année. En d’autres termes, si une personne seule a un contrat de plus de 8 ans et un intérêt de 5 000 €, il faudra effectuer 2 ans pour que l’abattement couvre la totalité des intérêts à raison d’un rachat par an.
Attention, l’abattement est tout contrat confondu.
- Licenciement de l’assuré ou du conjoint
- Invalidité de 2e ou 3e catégorie
- Cessation d’activité d’un travailleur indépendant à la suite d’une liquidation judiciaire
Comment calculer l’abattement sur un rachat
Nous allons voir en détail le cas d’une personne seule et celui d’une personne marié :
| Contrat de plus de 8 ans | Rachat total par une personne seule | Rachat total par une personne marié |
|---|---|---|
| Versements | 80 000 € | 80 000 € |
| Encours sur le contrat | 110 000 € | 110 000 € |
| Montant du rachat | 50 000 € | 50 000 € |
| Plus-value imposable | 30 000 € (= 110 000 €- 80 000 €) | 30 000 € (= 110 000 €- 80 000 €) |
| Abattement | 9 200 € | 4 600 € |
| Montant imposable | 20 800 (=30 000 € – 9 200 €) | 25 400 € (=30 000 € – 4 600 €) |
| Prélèvements fiscaux de 7,5 % | 1 560 € (=20 800 € * 7,5 %) | 1 905 € (=25 400 € * 7,5 %) |
Pour un rachat partiel, il faudra déterminer la part de plus-value par rapport à l’encours de votre contrat avec la formule suivante :
Remarque : l’abattement concerne uniquement les prélèvements fiscaux. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’applique et ne sont pas concernés par l’abattement.
Maintenant, vous savez calculer l’abattement sur un rachat pour un contrat d’assurance-vie de plus de 8 ans.
Explore l’ensemble des mes articles si tu souhaites en savoir d’avantage sur les avantages et inconvénients de l’assurance vie.
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Passionnée en finance, Louise est un spécialiste des placements financiers et des méthodes d’investissement passive.
Elle est titulaire d’un Master en finance. Après un passage en salle de marché, il crée une des premières sociétés d’investissement en ligne à démocratiser l’usage des ETF.
Elle se fixe comme objectif de démocratiser les finances personnelles et de former à l’investissement passif. C’est la naissance d’Investing Lazy.